Proč zisk OSVČ neznamená peníze, které můžete utratit

Na účtu leží 180 000 Kč a v přiznání vychází zisk 120 000 Kč. Obě čísla patří stejné podnikatelce a žádné nelže. Zisk je rozdíl mezi příjmy a výdaji za období, ne zůstatek, který smíte utratit. Nezaplacené faktury, splátky úvěru, nákup vybavení i zálohy na daně dělají mezi oběma čísly propast. Kdo ji nezná, zjistí v dobrém roce, že nemá z čeho platit. Níže jsou omyly, které tuto propast způsobují nejčastěji.

Omyl: zůstatek na účtu je zisk

Zůstatek obsahuje i peníze, které vám nepatří. Záloha od zákazníka na zakázku, kterou teprve uděláte, je spíš závazek než výdělek. Stejně tak platba od klienta, za kterou ještě nakoupíte materiál. Na účtu leží, ale už je rozdělená.

Opačný případ je stejně zrádný. Vystavené faktury, které nikdo nezaplatil, jsou ve výsledku hospodaření, ne na účtu. Zisk pak vypadá vyšší než hotovost. Seznam neuhrazených pohledávek proto patří k nejdůležitějším číslům.

Sledujte vedle zůstatku tři údaje: přijaté platby, zaplacené výdaje a neuhrazené faktury. Z nich poznáte, kolik peněz skutečně přibylo. Jediné číslo nestačí.

Splátka úvěru: úrok je náklad, jistina ne

Při splácení úvěru na vybavení se v nákladech obvykle objeví jen úrok. Jistina je vrácení půjčených peněz a zisk nesnižuje. Přesto z účtu odchází celá splátka. Daň se tak počítá z vyššího čísla, než kolik vám zbývá.

Ilustrační příklad: zisk činí 100 000 Kč a ročně splácíte jistinu 30 000 Kč. Daň a pojistné se odvíjejí od zisku, ale splátku platíte navíc z peněz, které ještě nebyly rozděleny. Zbývá výrazně méně, než zisk napovídá.

Podobně fungují zásoby. Zboží, které leží ve skladu, je zaplacené, ale ještě není náklad. Peníze jsou zablokované do doby, než se zboží prodá. Jak se konkrétní výdaj promítne do daňového základu, ověřte s účetní.

Vybavení se platí hned, účtuje se postupně

Počítač za 40 000 Kč zaplatíte najednou. Daňově se však dražší majetek může rozkládat do více let formou odpisů, podle pravidel platných pro daný rok. Hotovost tedy odejde dnes, kdežto náklad se rozloží.

V roce nákupu pak zisk vychází vyšší, než odpovídá peněžní situaci. Daň z něj se nepočítá z toho, co vám na účtu zbylo. Nezapomeňte, že odpisy nemusí uplatnit každý, záleží na způsobu uplatnění výdajů.

Proti překvapení pomáhá plán. Větší nákupy zapište do ročního přehledu a odkládejte na ně předem. Nákup z hotovosti, kterou jste nechtěli použít na odvody, bývá nejdražší.

DPH není váš příjem

Pokud jste plátcem, částka s DPH na faktuře není celá vaše. Daň vybíráte pro stát a odvádíte ji ve stanovené lhůtě. Na účtu ale vypadá jako obyčejný příjem.

Odkládejte DPH hned po přijetí platby na samostatný účet. Do termínu pak nehrozí, že peníze použijete jinak. Odpočet DPH z nákupů vám částku sníží, ale teprve při podání přiznání.

Pokud plátce nejste, tento problém nemáte. Pozor ale na hranici obratu, po jejímž překročení se plátcem stanete. Aktuální limity a lhůty ověřte u finanční správy.

Paušální výdaje: zisk vychází bez ohledu na skutečné náklady

Při výdajovém paušálu se zisk počítá jako procento z příjmů, nikoli ze skutečných nákladů. Pokud vaše skutečné výdaje paušál převyšují, zdaňujete víc, než kolik reálně zbylo. Pokud jsou nižší, využíváte výhodu.

Porovnejte každý rok obě varianty podle vlastních dokladů. Rozdíl může být výrazný, zvlášť u řemesel s drahým materiálem. Pravidla a procenta se mohou měnit, proto je ověřte.

V paušálním režimu platíte měsíčně pevnou částku za daň a pojistné. To zjednodušuje plánování, ale neřeší provozní výdaje. Rezerva na provoz zůstává nutná.

Co platí doopravdy: měsíční přehled na jedné stránce

Sledujte peníze, ne jen zisk. Přehled může mít pět řádků: přijaté platby, zaplacené výdaje, odložené odvody, splátky úvěrů a zbytek. Zbytek je to, co smíte utratit nebo investovat.

Odvody si pojistěte ještě před rozdělováním. Pevné procento z každé platby, odložené na vedlejší účet, vyřeší většinu překvapení na konci roku. Procento upravte podle posledního přiznání.

Jednou za rok porovnejte přehled s přiznáním a rozdíl vysvětlete. Zjistíte, zda se vám peníze ztrácejí v pohledávkách, splátkách, nebo v zásobách. Při sporných bodech se poraďte s účetní nebo daňovým poradcem.

Můj tip: Doporučila bych jednou měsíčně přepsat tři čísla: přijaté platby, zaplacené výdaje a neuhrazené faktury. Rozdíl mezi nimi ukazuje vzdálenost mezi ziskem a hotovostí. Zabere to deset minut a ušetří vám nepříjemné překvapení v březnu.

Zdroje

• Finanční správa České republiky
• Komora daňových poradců České republiky